Plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici creşte începând cu data de 1 septembrie 2025

Guvernul a aprobat joi o Ordonanţă de modificare a Codului fiscal (Legea nr. 227/2015), prin care plafonul naţional de scutire de TVA pentru întreprinderile mici va fi majorat, de la 300.000 lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025.

Astfel, firmele mici şi alte persoane impozabile stabilite în România, care realizează o cifră de afaceri sub 395.000 lei, vor putea beneficia de regimul special de TVA şi în alte state membre UE, cu condiţia ca veniturile lor totale să nu depăşească plafonul european de 100.000 euro şi, suplimentar, să respecte limitele de scutire stabilite de statul membru unde solicită aplicarea regimului. În acest caz, companiile vizate nu colectează TVA pentru bunurile şi serviciile livrate, dar nici nu pot deduce taxa aferentă achiziţiilor.

Executivul precizează că această măsură transpune prevederile Directivei UE 2020/285, care acordă întreprinderilor mici posibilitatea de a utiliza regimul special de scutire şi în afara ţării unde sunt înregistrate.

• Contribuabilii care în august 2025 au depăşit plafonul de 300.000 lei, dar nu şi pe cel nou de 395.000 lei, nu au obligaţia de a se înregistra în scopuri de TVA.

• Dacă în august 2025 este depăşit şi plafonul de 395.000 lei, aceştia trebuie să solicite înregistrarea ca plătitori de TVA cel târziu la 10 septembrie 2025, aplicând regimul normal începând cu această dată.

Totodată, firmele care s-au înregistrat în scopuri de TVA înainte de 1 septembrie 2025, ca urmare a depăşirii plafonului de 300.000 lei, vor putea cere scoaterea din evidenţă pentru a beneficia de regimul special de scutire, dacă:

• în anul precedent (2024) nu au depăşit 300.000 lei,

• iar până la data cererii nu au depăşit noul plafon de 395.000 lei.

Solicitările de radiere din evidenţa TVA se vor depune la ANAF între zilele 1 şi 10 ale lunii următoare perioadei fiscale a contribuabilului, iar decizia va produce efecte de la data comunicării oficiale.

De asemenea, Ordonanţa transpune şi prevederile europene privind stabilirea locului de taxare pentru activităţi desfăşurate online (evenimente virtuale, servicii electronice etc.), astfel încât TVA să fie datorată în statul membru unde se află beneficiarul serviciului.